La totalidad de onzas de royal en uso, el inventario inicial preexistirá un 145% y al finalizar el trimestre 1 reducirá al 1.5% acorde al trimestre siguiente, lo mismo sucederá con el trimestre dos y tres, y en trimestre 4 coexistirá lo del inicial disminuido el 30%.
La totalidad de libras de manteca en uso, el inventario inicial estará un 190% y al finalizar el trimestre 1 disminuirá al 7% acorde al trimestre siguiente, lo mismo sucederá con el trimestre dos y tres, y en trimestre 4 yacerá lo del inicial disminuido el 58%
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
El proceso de la elaboración del pan comprende en tres etapas importantes como lo es la preparación respectiva de la masa, la cocción del pan y el despachador del producto para salir a la venta. Cada etapa está distribuida en porcentajes, donde la etapa de preparación corresponde al 70% del salario básico mensual; la cocción corresponde al 20% y por último el despachador del producto tiene un 10% del salario básico.
Por lo consiguiente el número total de empleados en el establecimiento relacionados directamente con la producción es de dos trabajadores. De acuerdo con la entrevista realizada, se menciona que el personal encargado con la comercialización y distribución del pan es el Sr. Manuel León Huaraca propietario del establecimiento y su esposa.
Determinación del costo por hora:
AREA DE TRABAJO | Proporción por área | REMUNERACIÓN MENSUAL | HORAS MENSUALES | COSTO POR HORA | NOMINA MENSUAL | |||
$ 354 | ||||||||
Preparación | 70% | 247,80 | 160 | 1,55 | 247,80 | |||
Cocción | 20% | 70,80 | 160 | 0,44 | 70,80 | |||
Despachador | 10% | 35,40 | 160 | 0,22 | 35,40 | |||
TOTAL | 100% | 354,00 | 480 | 2,21 | 354,00 | |||
Para las áreas de trabajo de la panadería se ha distribuido en porcentajes por el salario básico, ha permitido determinar el costo de mano de obra y el total de la nómina mensual que representa por un trabajador.
Costo total de MO
AREA PRODUCCIÒN | I | II | III | IV | TOTAL |
Preparación | $ 743,40 | $ 743,40 | $ 743,40 | $ 743,40 | $ 2.973,60 |
Cocción | $ 212,40 | $ 212,40 | $ 212,40 | $ 212,40 | $ 849,60 |
Clasificación | $ 106,20 | $ 106,20 | $ 106,20 | $ 106,20 | $ 424,80 |
TOTAL | $ 1.062,00 | $ 1.062,00 | $ 1.062,00 | $ 1.062,00 | $ 4.248,00 |
El presupuesto de MO tiene un valor total de $4.248,00 anual respecto a un sólo trabajador, estos valores se obtuvieron a través de los datos anteriormente mencionados; sin embargo, el valor mensual se los tuvo que multiplicar para los tres meses que representa un trimestre, para obtener el costo de mo por las tres áreas de producción.
Costo de MO por el número de trabajadores
AREA PRODUCCIÒN | I | II | III | IV | TOTAL | |
Preparación | $ 1.486,80 | $1.486,80 | $ 1.486,80 | $ 1.486,80 | $ 5.947,20 | |
Cocción | $ 424,80 | $ 424,80 | $ 424,80 | $ 424,80 | $ 1 .699,20 | |
Clasificación | $ 212,40 | $ 212,40 | $ 212,40 | $ 212,40 | $ 849,60 | |
TOTAL | $ 2.124,00 | $ 2.124,00 | $ 2.124,00 | $ 2.124,00 | $ 8.496,00 | |
Son dos trabajadores que comprenden la panadería para la elaboración del pan, por lo tanto el costo de cada de mo por cada área se multiplico por los dos trabajadores dando como resultado el costo trimestral por área de producción y se obtuvo también los valores trimestrales por área de trabajo; siendo la remuneración anual por los dos trabajadores de $ 8.496,00.
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Conclusión
Al haber realizado este trabajo se ha observado que todos los conocimientos adquiridos en el aula de clases con el respectivo docente, han sido aplicados de manera positiva, ya que se ha logrado el objetivo de elaborar los presupuestos de un establecimiento que de la materia prima la transforme en un producto terminado.
Por lo consiguiente, los presupuestos tienen una función primordial, que es una herramienta útil para facilitar la toma de decisiones en un negocio mediante la elaboración de las cedulas presupuestarias, esto se ha podido concluir conjuntamente con los miembros del proyecto.
Anexo
ENCUESTA AL PROPIETARIO DE LA PANADERÍA "LOLITA"
Sr. Manuel León Huaraca
1. ¿Cuánto tiempo lleva ejerciendo esta actividad?
Hace quince años.
2. ¿De dónde nació la iniciativa de la comercialización de panes?
Debido a que mi madre la Sra. Lolita fue una mujer trabajadora, que trato siempre de dar lo mejor para su familia.
3. ¿Cuál fue el motivo del nombre "LOLITA"?
La razón fue en honor a mi madre ya que ella comenzó con este negocio.
4. ¿Cuántos empleados laboran en la panadería?
Dos personas.
5. ¿Cuál es la función que realizan cada uno de sus empleados?
Las dos personas son los encargados de la elaboración del pan, ya que solo eso es su función, porque mi esposa y nos encargamos de la comercialización al público.
6. ¿Cuál es el horario de entrada y salida del negocio?
En si el local se abra a las 7:00am y se cierra a las 8: pm, pero las dos personas ellos se alzan más temprano, porque solo ellos son los que laboran el pan.
7. ¿Es rentable su negocio?
Si, ya que por tal motivo nos ha permitido sostenernos durante estos quince años.
Tenemos un promedio más o menos de $4500 mensuales, es lo mínimo que se obtiene.
9. ¿Cuáles son los tres productos que más salida tiene?
Por lo general nosotros elaboramos más panes de dulce, y entre ellos tenemos los que sobresalen que son los panes de tres pisos, cake y el pan de leche.
10. ¿Cuál es el promedio de ventas al mes?
Es de 9.152 unidades de pan pero solo en los tres productos especificados anteriormente.
11. ¿Cuáles son los insumos primarios que utiliza para la producción de los tres productos?
Estos son los materiales a utilizarse cada vez que se elabora los panes:
12. ¿Considera que tiene competencia?
En realidad no, porque es verdad que existen muchas panaderías tanto en el sector como en la ciudad, pero creo que cada una tiene su propias estrategias para poder mantenerse en el mercado, tratando que el negocio fluya arrojando ganancias y no perdidas.
FOTOS
Autor:
Castillo Silva Lailín
García Ramos Evelyn
Román Tomalá Johsep
AÑO LECTIVO:
2015
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